سپرده ها :
سپرده های دریافتی جزء گروه حساب بدهی های جاری و با ماهیت بستانکار می باشد . این حساب شامل سپرده حسن انجام کار ، سپرده تعهدات پیمانکاران ، سپرده دریافتی مناقصه و مزایده و .... می باشد .
به عنوان مثال ثبت دریافت سپرده حسن انجام کار به شکل زیر می باشد :
ویژه ستاد
بانک (به تفصیل نوع حساب) بدهکار
سپرده حسن انجام کار دریافتی (بستانکار)
ارسال وجه سپرده دریافتی از واحد به ستاد :
ویژه ستاد ویژه واحد
بانک (به تفصیل نوع حساب) بدهکار
کنترل دفتر واحد (به تفصیل نوع حساب) بستانکار کنترل دفتر مرکزی (به تفصیل نوع حساب) بدهکار
بانک (به تفصیل نوع حساب) بستانکار
برگشت وجه سپرده ها از ستاد واحد های تابعه
ویژه ستاد ویژه واحد
کنترل دفتر واحد (به تفصیل نوع حساب) بدهکار
بانک (به تفصیل نوع حساب) بستانکار بانک (به تفصیل نوع حساب) بدهکار
کنترل دفتر مرکزی (به تفصیل نوع حساب) بستانکار
برگشت وجه سپرده ها از ستاد به واحد های تابعه
ویژه ستاد ویژه واحد
کنترل دفاتر واحد (به تفصیل نوع حساب) بدهکار
بانک (به تفصیل نوع حساب) بستانکار بانک (به تفصیل نوع حساب) بدهکار
کنترل دفاتر مرکزی (به تفصیل نوع حساب) بستانکار
عودت وجه سپرده به شرکت های طرف حساب
ویژه ستاد / واحد
سپرده حسن انجام کار دریافتی (بدهکار)
بانک (به تفصیل نوع حساب) بستانکار
ثبت های بودجه ای درآمد (ویژه ستاد)
وقتی که واحد درآمد فیش واریزی را به همراه نامه ی درآمد به واحد دفتر دارای ارسال می نماید :
1- درآمد پیش بینی شده اختصاصی (بدهکار)
درآمد تحقق یافته اختصاصی (بستانکار)
2- بانک تمرکز وجوه درآمد اختصاصی (بدهکار)
درآمد وصولی اختصاصی برنامه .... (بستانکار)
3- خزانه تمرکز وجوه درآمد اختصاصی برنامه .... (بدهکار)
بانک تمرکز وجوه درآمد اختصاصی (بستانکار)
4- درآمد اختصاصی ارسالی برنامه (بدهکار)
خزانه تمرکز وجوه درآمد اختصاصی برنامه (بستانکار)
5- درخواست وجه اختصاصی برنامه .... (بدهکار)
دریافتی از خزانه درآمد اختصاصی برنامه ... (بستانکار)
6- بانک دریافت از خزانه (بدهکار)
درخواست وجه اختصاصی برنامه .... (بستانکار)
7- بانک پرداخت درآمد اختصاصی (بدهکار)
بانک دریافت از خزانه (بستانکار)
اعتبار مصوب
اعتبار عبارت از مبلغی است که برای مصرف یا مصارف معین به منظور نیل به اهداف و اجرای برنامه های دولت به تصویب مجلس می رسد . اعتبار مصوب آن مبلغ اعتباری است که جهت انجام هزینه های یک دستگاه به تصویب می رسد و هزینه کرد آن نیز می بایست دقیقا ً مطابق با اعتبار مصوب باشد .
ویژه ستاد ویژه واحد
ابلاغ اعتبار از طرف برنامه و بودجه :
اعتبار مصوب (بدهکار)
دستگاه اجرایی (بستانکار) ثبت ندارد
تخصیص اعتبار :
به هنگام تخصیص اعتبار در هر نوبت به شرح زیر در دفاتر و حسابها ثبت می شود .
ویژه ستاد ویژه واحد
تخصیص اعتبار (بدهکار)
اعتبار مصوب (بستانکار) ثبت ندارد
درخواست وجه :
به هنگام درخواست وجه برای دریافت تنخواه گردان حسابداری از خزانه
ویژه ستاد ویژه واحد
درخواست وجه (بدهکار)
تنخواه گردان حسابداری (بستانکار) ثبت ندارد
پرداخت وجه و ابلاغ بوجه :
ویژه ستاد ویژه واحد
بانک (بدهکار)
درخواست وجه (بستانکار) ثبت ندارد
تامین اعتبار :
ساز و کار تامین اجتماعی با هدف اختصاصی اعتبار برای معین و جلوگیری از ایجاد تعهدات زائد بر اعتبار تخصیص یافته ، در قانون محاسبات عمومی کشور پیش بینی شده است .
در هنگام ایجاد تعهد جهت هرگونه پرداخت اعم از تنخواه ، پیش پرداخت و ... دستگاه اجرایی می بایست ثبت زیر را دفاتر منعکس نماید :
ویژه ستاد / واحد
تامین اعتبار (بدهکار)
ذخیره تامین اعتبار (بستانکار)
و پس از انجام هزینه و پرداخت ، معکوس ثبت فوق را به شکل زیر انجام می دهد :
ویژه ستاد / واحد
ذخیره تامین اعتبار (بدهکار)
تامین اعتبار (بستانکار)
