GAASاستانداردهای پذیرفته شده حسابرسیمجموعه دهاستاندارد مقرر شده توسط انجمن حسابداران رسمی آمریكا و الزامی برای اعضای انجمن كهبرای اطمینان از كیفیت كار حسابرسان طراحی شدهاست.
Independence
استقلالمهمترین استاندارد حسابرسی ، كهحسابرسان را از اظهار نظر نسبت به صورتهای مالی منع می كند مگر آن كه مستقل از واحدمورد رسیدگی باشند ؛ استقلال با داشتن منافع مالی با اهمیت ، در استخدام بودن ، بهواحد وام دادن یا از آن گرفتن و روابط مختلف دیگر از بین می رود.
Generally Accepted Accounting Principles (GAAP)
اصول پذیرفته شده حسابداریمفاهیمیا استانداردهای مقرر شده توسط نهادهایی رسمی چون هیات اصول حسابداری (APB) هیاتاستانداردهای حسابداری مالی (FASB) و هیات استانداردهای حسابداری دولتی (GASB) كهتوسط حرفه حسابداری به عنوان مبنایی برای گزارشگری مالی مناسب پذیرفته شدهاست.
Disclosure
افشاءتمام مطالب با اهمیت مربوط به صورتهای مالیرا به عموم اطلاع دادن.
CPA Examination
امتحان حسابرسیمستقلامتحانی سراسری كه دو بار در سال توسط انجمن حسابداران رسمی آمریكا برایهیاتهای حسابداری ایالتی برگزار می شود تا آنها بتوانند گواهینامه های حسابرسیمستقل را صادر كنند. این امتحان شامل موضوعات حسابرسی ، تئوری حسابداری ، نحوهعملیات حسابداری و قانون تجارت است.
American Institue of Certified Public Accountants (AICPA)
انجمن حسابداران رسمی آمریكاسازمان حرفه ایحسابرسان مستقل (در آمریكا) كه اعتلای استانداردهای حرفه ای و بهبود كیفیت گزارشگریمالی را به عهده دارد.
Statements on Auditing Standards (SASs)
بیانیه های استانداردهای حسابرسییك سری بیانیه منتشر شده توسطهیات استانداردهای حسابرسی انجمن حسابداران رسمی آمریكا كه تفسیر استانداردهایپذیرفته شده حسابرسی تلقی می شود.
Fraud
تقلبتحریف حقایق با اهمیتتوسط شخصی كه می داند مطلبش حقیقت ندارد یا ارائه حقایقی با بی توجهی كامل نسبت بهصحت یا سقم آن با قصد فریب دادن دیگران و با این نتیجه كه طرف مقابل زیانببیند.
Certified Public Accountant
حسابرس مستقلشخصی كه باگذراندن امتحان سراسری حسابرسی مستقل آمریكا و داشتن شرایط آموزشی و تجربی لازم گواهینامه اشتغال به حرفه حسابرسی مستقل را دریافت كرده است.
Audit
حسابرسییك رسیدگی به یا پی جویی یك مجموعه صورتهای مالی ،مدارك حسابداری و سایر شواهد پشتوانه ، اعم از داخل و خارج از شركت صاحبكار ، توسطحسابرسان مستقل.
Compliance Audit
حسابرسی رعایتیك حسابرسی برایتعیین انطباق اطلاعات قابل تایید مانند اظهارنامه مالیاتی یا سایر گزارشات مالی بامعیارهای از پیش تعیین شده.
Operational Audit
حسابرسیعملیاتیبررسی یك قسمت یا واحدهای دیگری از یك واحد تجاری یا دولتی برای سنجشكارآیی عملیات آن.
Disclaimer of opinion
عدم اظهار نظرشكلی ازگزارش حسابرسی كه در آن حسابرسان بیان می دارند كه در مورد صورتهای مالی ، اظهارنظر نمی كنند. این گزارش باید شامل بند جداگانه ای برای بیان دلایل عدماظهارنظر حسابرسان و همچنین ، افشای ایراداتی باشد كه ممكن است در مورد صورتهایمالی داشته باشند.
Internal Control Structure
ساختار كنترلداخلیمحیط كنترلی ، سیستم حسابداری و روشها و سیاستهای كنترلی یك شركت كه برایتامین اطمینانی منطقی از برآورده شدن هدفهای شركت در آینده برقرار شده است. اینهدفها عبارتند از : 1) محافظت از منابع شركت در برابر اتلاف ، تقلب و كارآیی كم ؛ 2) بهبود دقت و قابلیت اتكای اطلاعات حسابداری و عملیاتی ؛ 3) تشویق كاركنان بهرعایت سیاست شركت و 4) قضاوت در مورد كارآیی عملیات در تمام بخشهایشركت.
Securitis and Exchange Commission (SEC)
كمیسیون اوراق بهادارو بورسیك سازمان دولتی كه مجاز به بررسی صورتهای مالی شركتهایی است كه متقاضیدریافت تایید برای فروش سهام خود به عموم هستند.
Auditors Standard Report
گزارش استاندارد حسابرسانمدركی بسیار صریح كه برای بیان دقیقویژگیها و حدود مسئولیت پذیرفته شده توسط حسابرسان طراحی شده است ؛ شكل استانداردآن از یك بند مقدمه ، یك بند دامنه رسیدگی و یك بند اظهار نظر تشكیل می شود كهصورتهای مالی اساسی را در بر می گیرد.
Attest Function
نقشاعتباردهینقش اصلی حسابرس مستقل ، یعنی اعتبار دادن به اطلاعات (معمولا صورتهایمالی) كه عبارت باشد از ، گواهی دادن از قابلیت اتكاء و مطلوب بودن آن. اظهار نظرمستقل حسابرس ، اعتبار صورتهای مالی حسابرسی شده را افزایش می دهد.
Adverse Opinion
نظر مردودنظر ارائه شده توسط حسابرسان حاكی از این كه صورتهایمالی مورد رسیدگی آنان وضعیت مالی ، نتایج عملیات و گردش وجوه نقد را طبق اصولپذیرفته شده حسابداری به نحو مطلوب نشان نمی دهد.
Qualified Opinion
نظر مشروطشكل مناسبی از گزارش حسابرسی برای مواردی كه محدودیتیدر دامنه رسیدگی وجود دارد یا صورتهای مالی ، انحرافی از اصول پذیرفته شده حسابداریدارد كه اهمیت آن تذكر در گزارش حسابرسان را ایجاب می كند اما آنقدر با اهمیت نیستكه اظهار نظر مردود یا عدم اظهار نظر ضرورت یابد.
Unqualified Opinion
نظر مقبولشكلی از گزارش حسابرسی برای مواردی كه دامنه رسیدگی ،كافی است و حسابرسان معتقدند صورتهای مالی ، وضعیت مالی و نتایج عملیات را طبقاصول پذیرفته شده حسابداری به نحو مطلوب نشان میدهد.
Consistency
یكنواختیمفهومی كه به موجب آن استفاده از اصولحسابداری یكسان از یك سال به سال دیگر به گونه ای كه صورتهای مالی سالهای متوالی كهتوسط یك شركت منتشر می شود ، قابل مقایسه باشد.
Ethics Rulings
آرایصادره درباره آیین رفتار حرفه ایاعلامیه های انجمن حسابداران رسمی آمریكا كهكاربرد حكمها و تفسیرهای آیین رفتار حرفه ای را در مورد شرایط واقعی و مربوط بهرفتار حرفه ای توضیح می دهد.
Principles of the Code
اصول آیینرفتاربخشی از آیین رفتار حرفه ای انجمن حسابداران رسمی آمریكا كه مسئولیت حرفهرا در قبال جامعه ، صاحبكاران و همكاران حرفه بیان می دارد و چارچوبی برای حكمهاتامین می كند.
Shopping for Principles
انتخاب اصول حسابداریعملشركتی كه موسسه حسابرسی مستقل خود را عزل می كند تا موسسه دیگری بیابد كه یك نحوهارئه یا یك اصل حسابداری بحث انگیز در صورتهای مالی رابپذیرد.
Interpretations of Rules
تفسیر حكمهارهنمودهای منتشر شدهتوسط انجمن حسابداران رسمی آمریكا برای تعیین دامنه و كاربرد آیین رفتار حرفهای.
Profession
حرفه باشد ،فعالیتی كه مربوط به مسئولیت خدمت به جامعهمجموعه پیچیده ای از دانش داشته باشد ، ضوابطی برای ورود به آن داشته باشد ونیاز به اعتماد جامعه دشته باشد.
Rule
حكمگروهی از استانداردهایلازم الاجرای رفتاری مندرج در آیین رفتار حرفه ای انجمن حسابداران رسمیآمریكا.
Audit Committee
كمیته حسابرسیكمیته ای از هیت مدیره كهحسابرسان مستقل را منصوب می كند ، یافته های حسابرسی را بررسی می كند ، برفعالیتهای كاركنان حسابرسی داخلی نظارت می كند و در هر اختلافی بین مدیریت وحسابرسان مستقل اجازه می دهد در واحدهای مورد رسیدگی خود منافع مالی غیر مستقیمداشته باشند ، به این شرط كه سرمایه گذاری حسابرسان نسبت به ارزش ویژه آنان بااهمیت نباشد. با مسئولیت برقراری تماس با حسابرسان داخلی و مستقلشركت.
Direct Financial Interests
منافع مالی غیر مستقیمسرمایهگذاری شخصی و تحت كنترل مستقیم سرمایه گذار. آیین رفتار حرفه ای حسابرسان مستقل رااز داشتن هر گونه منافع مالی مستقیم در صاحبكاران حسابرسی خود منع می كند . سرمایهگذاری انجام شده توسط همسر حسابرس مستقل یا فرزند تحت تكفل او ، منافع مالی مستقیمحسابرس مستقل تلقی می شود.
Errors
اشتباهاتخطاهای سهوی در صورتهایمالی و مدارك حسابداری ، از جمله اشتباه در بكارگیری اصول حسابداری.
Review of Financial Statements
بررسی صورتهای مالیاجرای روشهای محدود رسیدگیكه دامنه آن به مراتب كمتر از حسابرسی طبق استانداردهای پذیرفته شده حسابرسی است. این روشها مبنایی برای حسابرسان فراهم می آورد تا از تهیه صورتهای مالی بر طبق اصولپذیرفته شده حسابداری اطمینانی محدودبدهند.
Irregularities
تخلفاتتحریفهای عمدی در صورتهای مالی ،اغلب همراه با جعل مدارك حسابداری.
Registration Statement
تقاضایپذیرشمجموعه ای از مدارك شامل صورتهای مالی حسابرسی شده كه شركتهای مایل بهعرضه اوراق بهادار خود به عموم باید به كمیسیون اوراق بهادار و بورس ارائه دهند. قانون اوراق بهادار 1933 جبران خسارت خریداران اوراق بهادار را كه از تحریف بااهمیت در تقاضای پذیرش ناشی می شود مقرر داشته است.
Compilation of Financial Statements
تنظیم صورتهای مالیتنظیم صورتهای مالی توسط حسابرس مستقل براساس اظهارات مدیریت ، با بیان این نكته كه نسبت به انطباق صورتهای مالی با اصولپذیرفته شده حسابداری اطمینانی نمی دهد.
Ultramares V. Touche & Co
دعوای آلترامارس علیه موسسه توشیك رای عرفی توسط دادگاه پژوهش ایالتنیویورك (عالی ترین دادگاه نیویورك) كه بیان می دارد حسابرسان نسبت به اشخاص ثالثیكه طرف قرارداد آنان نیستند نیز در موارد تقلب یا قصور ، و نه سهل انگاری ، مسئولیتدارند. این رای با رای دیوان عالی نیوجرسی در دعوای روزنبلوم علیه آدلر تضاددارد.
Rosenblum V. Adler
دعوای روزنبلوم علیه آدلریك رای عرفیتوسط دیوان عالی نیوجرسی كه بر اساس آن ، حسابرسان در صورت سهل انگاری ، نسبت بهاشخاص ثالثی كه منطقا بتوان پیش بینی كرد و طرف قرارداد آن نباشند نیز مسئولیتدارند. این رای با رویه ای كه در دعواهای آلترامارس و شركت كردیت آلیانس به جایمانده بود در تضاد است.
Credit Alliance Corporation V. Arthur Andersen & Co
دعوای شركت كردیت آلیانس علیه موسسه آرتور اندرسنیك رای عرفیكه اخیرا توسط دادگاه پژوهش ایالت نیویورك (عالی ترین دادگاه نیویورك) صادر شده استبیان دارد برای آنكه بتوان حسابرسان را به دلیل سهل انگاری نسبت به اشخاص ثالثمسئول شناخت باید ثابت گردد آنان از اتكای آن اشخاص ثالث به صورتهای مالی برای یكمنظور بخصوص آگاه بوده اند. این رای اساسا تاییدی است بر رای صادره در دعوایآلترامارس علیه موسسه توش.
Hochfelder V. Ernest
دعوا هاچفلدر علیهموسسه ارنستیك دعوای برجسته كه در آن دیوان عالی آمریكا رای داد كه طبق قانونبورس اوراق بهادار 1934 ، حسابرسان را نمی توان به دلیل سهل انگاری مسئولشناخت.
Due Diligence
دقت عمل و جدیتادعای متاقبل یك موسسهحسابرسی مبنی بر این كه حسابرسی انجام شده توسط آن برای اظهار نظر درباره صورتهایمالی همراه تقاضای پذیرش در كمیسیون اوراق بهادار و بورس و در اجرای قانون اوراقبهادار 1933 كافی بوده است.
Precedent
رویه قضایییك اصل حقوقی كهاز رای یك دادگاه عرف به وجود آید و سپس به عنوان استانداردی برای تصمیم گیری دردعاوی مشابه آتی بكار رود.
Negligence
سهل انگاریتخلف از وظیفهقانونی اعمال كردن میزانی از دقت كه هر شخص مدیری معمولا در شرایط مشابه اعمال میكند ، كه نتیجه آن تخلف ، زیان دیدن دیگری باشد.
Third-Party Beneficiary
شخص ثالث ذینفعشخصی غیر از حسابرسان و صاحبكار آنان ، كه ازاو بدین منظور در قرارداد نامبرده شده (یا برای طرفین قرارداد شناخته شده) است ودارای حقوق مسلمی طبق قرارداد می باشد.
Common Law
عرفاصول قانونینانوشته كه از آرای دادگاهها ناشی شود.
Securities Act of 1933
قانون اوراقبهادار 1933یك قانون فدرال در مورد تقاضای پذیرش اوراق بهاداری كه برای فروش بهعموم عرضه می شود. این قانون ، حسابرسان را به " دقت عمل و جدیت " ملزم می كند ، وبرای موارد ارائه نادرست اطلاعات ، هم جرایم جزایی مقرر می دارد.
Securities Exchange Act of 1934
قانون بورس اوراق بهادار 1934یك قانون فدرال كهمقرر می دارد شركتهای بزرگ ، صورتهای مالی حسابرسی شده سالیانه خود را به كمیسیوناوراق بهادار و بورسارائه كنند. این قانون مقرر می دارد كه حسابرسان كار خود را باحسن نیت انجام دهند ، و برای موارد ارائه نادرست اطلاعات ، هم جرایم مدنی و همجرایم جزایی پیش بینی كرده است.
Statutory Law
قانون موضوعهقانوننانوشته ای كه توسط مقامات قانون گذار ایالتی یا فدرال تصویب شده است.
Gross Negligence
قصوركمال بی توجهی نسبت به مسئولیتها.
Constructive Fraud
معادل تقلبانجام دادن وظایفی كه نیازمند دقت بسیار زیاد است باجنان بی دقتی كه افرادی كه فكر می كنند كار با دقت لازم انجام شده است ، گمراهشوند. متفاوت از تقلب است چون در معادل تقلب ، آگاهی از وجود تحریف در صورتهای مالیوجود ندارد.
Scienter
تعمدقصد فریب ، دستكاری یا گول زدن. دیوانعالی آمریكا در دعوی هاچفلدر چنین رای داد كه برای محكوم كردن حسابرسان بر اساسقانون بورس اوراق بهادار 1934 باید تعمد آنان اثبات شود.
Substantive Test
آزمون محتواآزمون مانده حسابها و معاملات كه برای كشف اشتباهات بااهمیت موجود در صورتهای مالی طراحی می شود. نوع ، زمان بندی و حدود آزمونهای محتوابعد از ارزیابی حسابرسان از سیستم كنترل داخلی صاحبكار تعیین می شود.
Audit Risk
احتمال خطر حسابرسیاحتمال خطر آنكه حسابرسان نادانسته نظر خود رادرباره صورتهای مالی حاوی تحریفهای با اهمیت ، بطور مناسبی تعدیلنكنند.
Inherent Risk
احتمال خطر ذاتیاحتمال خطر رخ دادن یك تحریفبا اهمیت در یك حساب و با فرض این كه برای آن ، كنترل داخلی وجود نداشتهباشد.
Control Risk
احتمال خطر كنترلاحتمال خطر رخ دادن یك تحریفبا اهمیت در یك حساب و عدم كشف به موقع آن توسط سیستم كنترل داخلی.
Detection Risk
احتمال خطر عدم كشفاحتمال خطر اینكه روشهای رسیدگی حسابرسان سببشود به این نتیجه برسند كه تحریف با اهمیتی در حساب مورد رسیدگی وجود ندارد ، درحالی كه حساب مزبور در واقع دارای تحریف با اهمیت است.
Time Budget
بودجه زمانیبرآوردی از زمان لازم برای انجام دادن هر مرحله ازبرنامه حسابرسی.
Audit Program
برنامه حسابرسیفهرست تفصیلی ومشروح روشهای رسیدگی خاصی كه باید در طول یك كار حسابرسی انجام شود. برنامه هایحسابرسی مبنای تقسیم كار و زمان بندی آن و تعیین كارهای باقیمانده را فراهم میآورد. برنامه های حسابرسی ، برای هر كار حسابرسی ، متناسب می شود.
Successor Auditor
حسابرس جانشینحسابرسی كه كار یك صاحبكار جدید را پذیرفته یا ازوی دعوت شده است تا پیشنهاد خود را برای پذیرش یك كار حسابرسی ارائه كند كه قبلاتوسط موسسه دیگری حسابرسی می شده است.
Audit Plan
طرححسابرسیبرداشت كلی از كار حسابرسی كه در مراحل برنامه ریزی تدوین می شود. طرحهای حسابرسی معمولا مطالبی چون هدفهای كار ، نوع و ماهیت كارهایی كه باید انجامشود ، جدول زمان بندی كارهای عمده حسابرسی و تكمیل كار ، و برنامه تامین نیرویانسانی لازم را در بر می گیرد.
Analytical Procedures
روشهایتحلیلیآزمونهای محتوایی كه اطلاعات مالی سال جاری را با اطلاعات مالی سال قبل ،بودجه ها ، سایر اطلاعات غیر مالی یا متوسطهای صنعت مقایسه می كند. روشهای تحلیلیاز لحاظ مقاصد برنامه ریزی ، حسابرسان را در كسب شناخت از فعالیتهای صاحبكار ،تشخیص مبالغی از صورتهای مالی كه به نظر می رسد تحت تاثیر اشتباهات یا تخلفات یاسایر مسائل بالقوه است یاری می رساند.
Professional Corporation
شركتحرفه اییك شكل سازمانی یرای فعالیتهای حرفه ای كه اكنون در بیشتر ایالتهاپذیرفته شده است. شركت حرفه ای ، حسابرسان را قادر می سازد تا خود را كمتر در معرضمسئولیتهای قانونی قرار دهند و از مزایای مالیاتی خاص شركتها نیز سود جویند. تمامسهامداران و اعضای هیت مدیره یك شركت حرفه ای باید اجازه رسمی كار در حرفه حسابرسیرا داشته باشند.
Predecessor Auditor
حسابرس قبلیموسسه حسابرسیكه قبلا حسابرس صاحبكار بوده اما از این كار استعفا داده یا صاحبكار به او اطلاعداده است كه دیگر از خدمات او استفاده نخواهد كرد.
Audit Plan
طرححسابرسیبرداشت كلی از كار حسابرسی كه در مراحل برنامه ریزی تدوین می شود. طرحهای حسابرسی معمولا مطالبی چون هدفهای كار ، نوع و ماهیت كارهایی كه باید انجامشود ، جدول زمان بندی كارهای عمده حسابرسی و تكمیل كار ، و برنامه تامین نیرویانسانی لازم را در بر می گیرد.
Engagement Letter
موافقتنامهحسابرسینامه ای رسمی در شروع كار حسابرسی از طرف حسابرسان به صاحبكار كه نوع وماهیت كار ، هر گونه محدودیت در دامنه رسیدگی ، كارهایی كه باید توسط كاركنانصاحبكار انجام پذیرد و مبنای محاسبه حق الزحمه حسابرسی در آن خلاصه می شود. هدفموافقتنامه حسابرسی ، پیشگیری از سوء برداشتهاست و در كارهای غیر حسابرسی نیزهمانند حسابرسی ، ضروری است.
Management Letter
نامه مدیریتگزارشیبه مدیریت صاحبكار حاوی پیشنهادهای لازم برای اصلاح هر گونه نارسایی در سیستم كنترلداخلی كه بر اثر ارزیابی حسابرسان از سیستم كنترل داخلی كشف شده است. نامه مدیریت ،اطلاعات مفیدی را برای صاحبكار فراهم می كند و به علاوه ، در صورتی كه صاحبكار بعدادر اثر یك ضعف در سیستم كنترل داخلی ، خسارت به بیند ، می تواند مسئولیت حسابرسانرا محدود سازد.
Walk-Through Test
آزمون شناخت سیستمآزمون دقیق وكامل بودن ثبت سیستم در كاربرگهای حسابرسی. آزمون شناخت سیستم با ردیابی چند معاملهدر هر یك از مراحل مختلف چرخه معاملات مربوط و با این هدف انجام می گیرد كه مشخصشود ترتیب واقعی اجرای روشها همان گونه است كه در كاربرگها ثبت شده است.
Test of Controls
آزمون كنترلهاآزمونهایی كه در مورد طراحی یا نحوه اعمال یكسیاست یا روش كنترل داخلی اجراء می شود تا تاثیر آن را در پشگیری یا كشف تحریفهایبا اهمیت در صورتهای مالی ، ارزیابی كند.
Internal Control Questionnaire
پرسشنامه كنترل داخلییكی از راههای متعدد ثبت سیستم كنترلداخلی در كاربرگهای حسابرسی است. پرسشنامه معمولا به گونه ای طراحی می شود كه جوابخیر در آن آشكارا معرف ضعف سیستم كنترل داخلی باشد.
Transaction Cycle
چرخه معاملاتترتیب اجرای روشهایی كه صاحبكار برای پردازش نوع خاصیاز معاملات تكرار شونده بكار می برد. كاربرگهای حسابرسی مربوط به تشریح سیستم كنترلداخلی صاحبكار بر اساس چرخه های عمده معاملات ، سازمان می یابد.
Audit Decision Aids
چك لیستهای را هنمای حسابرسیچك لیستها یا فرمهایاستانداردی است كه به حسابرسان هنگام اتخاذ یك تصمیم یاری می رساند و از مورد توجهقرار گرفتن كلیه اطلاعات یا تلفیق آنها اطمینان می دهد.
Internal Auditors
حسابرسان داخلیگروهی از كاركنان شركت كه برای آزمون كارآییكلیه جنبه های سیستم كنترل داخلی ، برنامه های حسابرسی را طراحی و اجرا می كنند. هدف اصلی حسابرسان داخلی ، ارزیابی و بهبود كارآیی دوایر مختلف عملیاتی شركت است نهاظهار نظر درباره مطلوبیت صورتهای مالی.
Fidelity Bond
دریافت تضمیناز كاركنانشكلی از بیمه است كه طی آن بیمه گر تعهد می كند زیان ناشی از دزدییا اختلاس كاركنان تضمین شده را به كارفرما جبران كند.
Internal Control Structure (System)
ساختار (سیستم) كنترل داخلیسیاستها یا روشهایی كه درواحد تجاری برقرار می شود تا از نیل به هدفهای آن ، اطمینانی منطقی فراهم آید. ساختار كنترل داخلی شامل محیط كنترلی ، سیستم حسابداری و روشهای كنترلاست.
Reportable Conditions
شرایط قابل گزارشمطلبی كه به نظرحسابرس می رسد و نشانه نارسایی جدی در طراحی یا نحوه اعمال ساختار كنترل داخلی استو می تواند بر توانایی شركت برای ثبت ، پردازش ، تلخیص و گزارش صحیح و مناسباطلاعات مالی، اثر نامطلوبی بگذارد.
Written Narrative of the System
شرح نوشته سیستم كنترل داخلیشرح خلاصه ای از سیستم كنترل داخلیبرای انعكاس در كاربرگهای حسابرسی. شرح نوشته نسبت به پرسشنامه كنترلهای داخلیبیشتر انعطاف پذیر است ، اما تنها برای سیستمهای نسبتا كوچك و ساده قابل استفادهاست.
Organization Plan
طرح سازمانتقسیم اختیارات ، مسئولیتها ووظایف بین اعضای یك سازمان.
Material Weakness in Internal Control
ضعف با اهمیت در سیستم كنترل داخلیشرایط قابل گزارش كه در آنطراحی سیستم كنترل داخلی یا میزان رعایت آن سبب كاهش احتمال خطر وقوع اشتباهها یاتخلفهای با اهمیت و كشف نشدن آن تا حد نسبتا پایینی نمی شود.
Administrative Controls
كنترلهای اداریآن دسته از كنترلهای داخلی كه برای افزایشكارآیی عملیات فروش ، تولید یا سایر زمینه های غیر مالی طراحی می شود ، اما، مستقیما بر قابلیت اتكای اطلاعات حسابداری اثر ندارد.
Accounting Controls
كنترلهای حسابداریآن دسته از كنترلهای داخلی با ماهیتی كهبتواند مستقیما بر قابلیت اتكای مدارك حسابداری و صورتهای مالی اثرگذارد
